A digitalizáció hatásai az adóbehajtásra Romániában az EU-csatlakozás után
Absztrakt
A digitalizáció szempontjából nézve, Románia 2007-es uniós csatlakozásától eltelt idő, megítélésünk szerint, három fő szakaszra osztható: gazdasági válság és belső instabilitás (2008–2015), digitalizációs törekvések megindítása (2016–2019), digitális átalakulás (2020–2024). Az elsőt globális pénzügyi válság és magas költségvetési nyomás jellemezte. A másodikban tett erőfeszítések az önkéntes megfelelés és átláthatóság javítását célozták, az adófizetők és az állam adminisztratív terheinek csökkentése mellett. A kockázatalapú könyvvizsgálati és elektronikus bejelentési rendszerek bevezetése mérhető javulást mutatott a bevételi teljesítményben és a hátralékok behajtásában. A harmadik szakasz végére megerősített kapacitással és digitális infrastruktúrával jelent meg a Nemzeti Adóigazgatási Ügynökség. Az adóbehajtás a COVID–19-világjárvány okozta kezdeti zavarok ellenére történelmi csúcsot ért el, ami a továbbfejlesztett digitális eszközök használatának, a szigorúbb végrehajtási mechanizmusokkal kombinált megfelelő adóamnesztiának és az ügynökségek közötti jobb koordinációnak köszönhető. Dolgozatunk célja, röviden bemutatni a román adóbeszedés alakulását, különös tekintettel a digitalizáció hatásaira. Tanulmányunkat a Pénzügyminisztérium és a Román Nemzeti Statisztikai Intézet, valamint az Eurostat hivatalos adataira alapozzuk.
Hivatkozások
Fandly, M. (2025): A román adózási rendszer alakulása 1989 után 1. rész. Dunakavics, 13., (9.), pp. 5–12.
Fandly, M. (2025). A román adózási rendszer alakulása 1989 után 2. rész. Dunakavics, 13., (10.), pp. 41–51.
Parlamentul (1991. 01. 30.): LEGE Nr. 12 din 30 ianuarie 1991 privind impozitul pe profit. Letöltés dátuma: 2025. 09. 02. forrás: Portal Legislativ: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/1442
Parlamentul (1991. 11. 26.): LEGE Nr. 69 din 26 noiembrie 1991 *** Republicată - Legea administraţiei publice locale. Letöltés dátuma: 2025. 09 02, forrás: Portal Legislativ: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/1547
Guvern (1992. 08. 15.): ORDONANTA nr. 15 din 19 august 1992 cu privire la impozitele şi taxele locale. Letöltés dátuma: 2025. 09. 02. forrás: Portal Legislativ: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/2151
Parlamentul (1994. 05. 17.): LEGE nr. 27 din 17 mai 1994 *** Republicat privind impozitele şi taxele locale. Letöltés dátuma: 2025. 09. 02. forrás: Portal Legislativ: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/4020
Parlamentul (1998. 10. 14.): LEGE nr. 189 din 14 octombrie 1998 (*actualizata*) privind finanţele publice locale. Letöltés dátuma: 2025. 09 02. forrás: Portal Legislativ: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/15967
Parlamentul. (2003. 12. 22.): LEGE nr. 571 din 22 decembrie 2003 privind Codul fiscal. Letöltés dátuma: 2026.01. 04. forrás: Portal Legislativ: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/48697
Rabushka, A. (2005. 01.3.): The Flat Tax Spreads to Romania. Letöltés dátuma: 2026. 04. 19., forrás: Hoover Institution: https://www.hoover.org/research/flat-taxspreads-romania
Euractiv (2005. 01. 6): Romania introduces flat tax rate. Letöltés dátuma: 2026.02. 19., forrás: Euractiv: https://www.euractiv.com/news/romania-introducesflat-tax-rate/
Voinea, L.–Mihaescu, F.(2009. 05.). The Impact of the Flat Tax Reform on Inequality. The Case of Romania. Letöltés dátuma: 2026. 02. 19., forrás: wiiw: https://wiiw.ac.at/theimpact-of-the-flat-tax-reform-on-inequality-the-caseof-romania-dlp-3217.pdf
EC. (2017. 2 22). Commission staff working document – Country Report Romania 2017 – SWD(2017) 88 final. Letöltés dátuma: 2026. 06 03, forrás: European commission: https://commission.europa.eu/document/download/672ce0f9-2f29-418a-bcef-d6364de3e20f_en?filename=2017-europeansemester-country-reportromania-en.pdf
EC. (2018. 3 7). Commission staff working document – Country Report Romania 2018 – SWD(2018) 221 final. Letöltés dátuma: 2026.06 03, forrás: European commission: https://commission.europa.eu/system/files/2018-03/2018-europeansemester-country-reportromania-en.pdf
EC. (2019. 2 27). Commission staff working document – Country Report Romania 2019 – SWD(2019) 1022 final. Letöltés dátuma: 2026. 06 03, forrás: European commission: https://commission.europa.eu/system/files/2019-02/2019-europeansemester-country-reportromania_en.pdf
Bird, R. M.–Zolt, E. M. (2008. 12.): Technology and Taxation in Developing Countries: From Hand to Mouse. National Tax Journal, 61., (4.), pp. 791–821. Letöltés dátuma: 2026.06. 03., forrás: https://www.jstor.org/stable/41790481
OECD. (1998): Electronic Commerce: Taxation Framework Conditions – A Report by the Committee on Fiscal Affairs, as presented to Ministers at the OECD Ministerial Conference, “A Borderless World: Realising the Potential of Electronic Commerce” on 8 October 1998. Letöltés dátuma:2026. 01. 02., forrás:dig.watch: https://dig.watch/wp-content/uploads/1923256.pdf
OECD (é,n,): OECD Forum on Tax Administration. Letöltés dátuma: 2026. 01.02., forrás: Organisation for Economic Co-operation and Development: https://www.oecd.org/en/networks/oecdforum-on-tax-administration.html
OECD (2005): Guidance on Tax Complience for Business and Accounting Software. Letöltés dátuma: 2026. 01.02., forrás: Organisation for Economic Co-operation and Development: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-issues/taxadministration/guidance-ontax-compliance-for-businessand-accounting-software.pdf
OECD (2010): Forum on Tax Administration - Guidance Note: Guidance and Specifications for Tax Compliance of Business and Accounting Software. Letöltés dátuma: 2026. 01. 02., forrás: Organisation for Economic Co-operation and Development: https://web-archive.oecd.org/pdfViewer?pa
Cohen, E. E. (2019): Standard Audit File – Taxation (SAF-T), Standard Audit File – Payroll (SAF-P) and Related Guidance. Letöltés dátuma: 2026. 01. 03., forrás: UNECE: https://unece.org/fileadmin/DAM/cefact/cf_forums/2019_Geneva/Conf_AccountAudit/PPT_1_3_OECD_SAF.pdf
Oracle (é.n.): NetSuite Applications Suite – Portugal SAF-T for Accounting. Letöltés dátuma: 2026. 01. 03., forrás: Oracle: https://docs.oracle.com/en/cloud/saas/netsuite/ns-online-help/section_161822982183.
OECD (2022): Tax Administration 3.0 and Electronic Invoicing: Initial Findings. Letöltés dátuma: 2026. 01. 03., forrás: OECD: https://www.oecd-ilibrary.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2022/09/tax-administration-3-0-and-electronic-invoicing_59ac73c5/2ffc88ed-en.pdf
OECD (é.n.): Guidance for the Standard Audit File – Tax, Version 2.0: Appendix B: SAF-T Schema version 2.00. Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: OECD Web Archive: https://web-archive.oecd.org/pdfViewer?path=/2012-06-14/106283-45167181.pdf html#bridgehead_162193332548
Vovchenko, A. (2024. 02. 13.): What Is SAF-T and Where Is It Used in Europe? Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: SPS Commerce: https://www.spscommerce.com/eur/blog/what-is-saf-t-and-where-is-it-used-in-europe/
Hori Systems (2024. 03. 15.): Understanding SAF-T – Guide for European Businesses. Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: Hori Systems: https://horisystems.com/insights/understanding-saft-guide-for-european-businesses
ANAF (2021): ORDIN Nr. 1783/2021 din 4 noiembrie 2021 privind natura informaţiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fişierul standard de control fiscal,... Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: ANAF: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_1783_2021.pdf
Săulescu, C.–Bîrleanu, L. (é.n.): Digitalizarea în domeniul fiscal. Modificări ale Codului fiscal cu aplicabilitate din 2025. Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: TaxEU: https://taxeu.ro/bucuresti/wp-content/themes/TaxEU_Bucuresti/download/Seminar-7-Cabot-Biris-Goran.pdf
Cernea, S.–Zar, D. (2025. 03. 6.): Conformare și implicații fiscale: SAF-T, sedii permanente/fixe și mobilitate internațională. Letöltés dátuma: 2025. 01. 04., forrás: TaxEU: https://taxeu.ro/timisoara/wp-content/themes/TaxEU_Timisoara/download/1_TPA.pdf
Wall-Street (2023. 01. 30.): SAF-T – TOT ce trebuie să știi despre raportarea obligatorie la ANAF. Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: Wall-Street: https://www.wall-street.ro/articol/Economie/293892/saf-t-tot-ce-trebuie-sa-stii-despre-raportarea-obligatorie-la-anaf.html
Deloitte (é.n.): The digitalization marathon: SAF-T implementation in Romania. Letöltés dátuma: 2026. 01. 04., forrás: Deloitte: https://www.deloitte.com/ro/en/services/tax/services/maratonul-digitalizarii-implementarea-saf-t-in-romania.html
De La Feria, R.–Lockwood, B. (2010. 07.): Opting for Opting-In? An Evaluation of the European Commission's Proposals for Reforming VAT on Financial Services. Fiscal Studies, 31., (2.), pp. 171–285. Letöltés dátuma: 2026. 06. 03., forrás: https://onlinelibrary.wiley.com/doi/epdf/10.1111/j.1475-5890.2010.00111.x
EC (2022): VAT in the digital age – Final Report – Volume 3 – Single Place of VAT Registration and Import One-Stop Shop. Letöltés dátuma: 2026. 06. 03., forrás: European Commission: https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/a95d518a-8095-45f0-97dc-7b417271b259_en
EC (2025. 07. 23.): Continued growth in revenue and registrations confirms success of reformed EU VAT rules for e-commerce. Letöltés dátuma: 2026. 06. 03., forrás: European Commission: https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/continued-growth-revenue-and-registrations-confirms-success-reformed-eu-vat-rules-e-commerce-2025-07-23_en
EC (2026. 03.): Data on Taxation Trends – New data updated in March 2026 including tax revenue data up to 2024. Letöltés dátuma: 2026. 06 03, forrás: European Commission: https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/economic-analysis/data-taxation-trends_en
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
